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云南工商注册：专用发票代开规范
【政策依据】《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）【报送资料】（1）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（2）税务登记证件。【基本流程】【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2）增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向税务机关申请退还。【办理地点】各地办税服务厅。【办理时间】各地办税服务厅工作时间。
云南注册公司：简并税率开具发票注意事项
增值税的税率取消了13%的增值税，这项政策的实施对于工作在一线的财务工作人员来说带来了工作上的改变。但是很多人对此都很疑惑，不清楚在工作中需要注意哪些改变。来为大家进行详细说明。一、发票软件升级对原使用13%税率的纳税人，简并税率后，需对税控开票软件、商品税收编码进行在线升级到最新版本。税控盘版版本号：V2.0.13_DZFP，金税盘版版本号：V2.1.13.170612，商品税收编码版本号：13.0。二、发票开具总要求根据发票管理有关文件规定，发票内容应按照实际销售情况如实开具。纳税人应选择正确的商品和服务编码规范开具发票，且应与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配。编码的选择尽可能按照细类划分，一般要求纳税人选择细类至少到商品编码第四级。附清单开具汇总发票的，清单所列项目也需按商品编码选择。三、发票认证实行农产品增值税进项税额核定扣除试点的行业纳税人，购进农产品所取得增值税专用发票，仍需要登陆增值税发票选择确认平台进行勾选、确认，或者进行扫描认证，但不得用于申报抵扣。四、过渡期发票开具简并税率后，对于7月1日前发生的业务，在7月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开情况的，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，对于7月1日前发生的业务，应按照13%税率开具发票。具体操作时，可在开票软件中手工进行修改税率。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
云南注册公司：代开发票常见问题
1、国税代开的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。2、我公司是商贸企业，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。4、开具红字发票申请的主体答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：购货方取得发票且符合以下情况：（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的5、红字发票申请申请的流程？第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。6、不得申请代开增值税专用发票的情形1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；4.向消费者个人提供增值税应税项目；5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；7、代开发票系统、发票及征收率1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。8、代开专用发票办理流程1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。百望服务电话（黑色的盘）：4006112366航税服务电话（白色的盘）：96668611、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
云南省个人税局代开发票有没有限额
有限额。个人代开专票一年可以代开500万，一个人一年可以在国税局代开的普通发票不限制次数，任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。
云南注册公司：开具发票你要注意以下事项
随着7月1日的到来，被称为“最严发票令“的国家税务总局2017年第16号公告正式实施。对增值税普通发票提出了新的更严格的要求。尽管只有短短两条，但将对广大企业纳税人产生重大而深远的影响。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。那么看看都有哪些项目需要进行注意的呢？你是否都了解清楚了。1、项目齐全，与实际交易相符，且字迹清楚，不得压线、错格。2、开票人和复核人不要为同一人。3、章印清晰，不要盖在金额的数字上，不便于辨认。4、清单是发票附件，在确认开具清单后，发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”，金额和税额则与清单的汇总数一致，且不超过该版本发票的最大金额限额。5、打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸，一式三联，其中第一联自用，第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户。6、一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息，超过25行则需用到多份清单专用纸来打印。7、清单上会显示购货方、销货方名称，发票版本代码和发票号码，与发票版面上相对应。8、打印清单时需正确放置正反面，如果放错，则二、三联无复写效果。9、清单打印如果发生错误，可重新打印，不影响发票的使用。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
云南公司注册：代开发票常见问题
1、国税代开的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。2、我公司是商贸企业，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。4、开具红字发票申请的主体答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：购货方取得发票且符合以下情况：（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的5、红字发票申请申请的流程？第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。6、不得申请代开增值税专用发票的情形1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；4.向消费者个人提供增值税应税项目；5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；7、代开发票系统、发票及征收率1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。8、代开专用发票办理流程1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。百望服务电话（黑色的盘）：4006112366航税服务电话（白色的盘）：96668611、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
